IVA del 10 % en reformas: cuándo se aplica y requisitos
En 30 segundos
- El IVA del 10% se aplica a obras en viviendas de más de 2 años de antigüedad para clientes particulares o comunidades de vecinos.
- La clave es la "regla del 40%": el coste de los materiales que aportas no puede superar el 40% de la base imponible total de la obra.
- Si te pasas del 40%, aunque sea por un euro, toda la factura (mano de obra y materiales) debe llevar el 21% de IVA.
- Los materiales que compra el cliente no cuentan para el 40%: solo cuentan los que aportas tú.
- Locales, oficinas o naves comerciales siempre tributan al 21%, sin excepción.
Aplicar mal el IVA en un presupuesto es un error costoso para un reformista. Si facturas al 10% cuando deberías hacerlo al 21%, esa diferencia del 11% puede acabar saliendo de tu margen si Hacienda lo revisa.
El cliente siempre te pedirá el 10%, pero la responsabilidad de facturar correctamente es tuya. Vamos a ver las reglas claras para que sepas cuándo puedes aplicarlo, cómo calcularlo sin errores y qué papel pedirle al cliente para cubrirte las espaldas.
Los 3 requisitos obligatorios para el IVA reducido
Para poder facturar una obra de renovación o reparación al 10% de IVA, se tienen que cumplir estas tres condiciones a la vez. Si falla una sola, la factura completa va al 21%.
| Requisito | Qué significa | Cómo comprobarlo |
|---|---|---|
| 1. El cliente | Debe ser una persona física (para su vivienda particular) o una comunidad de propietarios. | Pide los datos fiscales. Si es una empresa o un autónomo que reforma su oficina, va al 21%. |
| 2. La antigüedad | La construcción de la vivienda o su última rehabilitación integral debe haber terminado al menos 2 años antes del inicio de la obra. | Pregunta al propietario o consulta la referencia catastral. Es buena idea que el cliente lo declare por escrito. |
| 3. Los materiales | El coste de los materiales que tú aportas no puede superar el 40% de la base imponible total de la obra. | Suma el coste de compra de todos tus materiales y divídelo entre la base imponible total. El resultado debe ser 0,40 o menos. |
La regla del 40%: el cálculo paso a paso
El punto más conflictivo es siempre el de los materiales.
El cálculo es más sencillo de lo que parece. Se hace sobre la base imponible total del presupuesto, es decir, el importe antes de sumar el IVA.
- Calcula la Base Imponible Total (A): Es la suma de todos tus costes (mano de obra, materiales, otros gastos) más tu margen de beneficio. Es tu precio de venta sin IVA.
- Calcula tu Coste Total de Materiales (B): Suma lo que te han costado a ti todos los materiales que compras y aportas a la obra. Es tu precio de compra, no el precio al que se los vendes al cliente.
- Aplica la fórmula: Divide el coste de materiales (B) entre la base imponible total (A) y multiplica por 100 para sacar el porcentaje. Si el resultado es 40% o menos, puedes aplicar el 10% de IVA. Si es superior a 40%, tienes que aplicar el 21%.
Ojo: Si superas el 40%, no se aplica el 21% solo a los materiales. La ley es clara: toda la operación, la factura completa, pasa a tributar al tipo general del 21%.
Ejemplo 1: Reforma de baño que SÍ cumple
- Base Imponible Total (A): 6.000 €
- Coste de tus materiales (B): 2.100 € (azulejos, plato de ducha, grifería, cemento cola...).
- Cálculo: (2.100 € / 6.000 €) * 100 = 35%
- Resultado: Como el 35% es inferior al 40%, toda la factura de 6.000 € puede ir con el 10% de IVA. El cliente pagará 6.600 €.
Ejemplo 2: Reforma de cocina que NO cumple
- Base Imponible Total (A): 15.000 €
- Coste de tus materiales (B): 6.500 € (el cliente ha elegido una encimera y azulejos de gama alta).
- Cálculo: (6.500 € / 15.000 €) * 100 = 43,3%
- Resultado: Como el 43,3% supera el 40%, toda la factura de 15.000 € debe llevar el 21% de IVA. La diferencia para el cliente entre aplicar bien o mal el IVA es de 1.650 €.
Casos especiales: ¿quién te contrata la obra?
El tipo de cliente y el uso del inmueble son determinantes. No es lo mismo reformar una vivienda particular que un local alquilado.
- Un inquilino: Si el inquilino de una vivienda te contrata para hacer una obra y la paga él (por ejemplo, pintar o cambiar el suelo), se puede aplicar el 10% si se cumplen los otros dos requisitos (antigüedad de la vivienda y límite de materiales).
- Una comunidad de propietarios: Se puede aplicar el 10% si la obra se realiza en el edificio y al menos el 50% de la superficie construida se destina a viviendas de uso particular.
- Un propietario que alquila la vivienda: Este es un caso complejo. Si el propietario actúa como un arrendador (empresario a efectos de IVA), la obra podría tener que ir al 21%. Es un tema delicado que depende de su situación fiscal. Lo mejor es que lo consulte con su gestor y te lo confirme.
- Una empresa o un autónomo: Si la obra es en una oficina, un local comercial o una nave industrial, el IVA es siempre del 21%. Sin discusión.
Cómo protegerte: qué pedir y qué poner en la factura
Para evitar problemas, es fundamental que dejes todo documentado. No te fíes de la palabra del cliente. Si Hacienda te revisa, los papeles son lo único que cuenta.
- Pide una declaración firmada: Prepara un documento sencillo donde el cliente declare que es persona física, que la vivienda se destina a su uso particular y que su construcción finalizó hace más de dos años. Adjúntalo a tu presupuesto firmado.
- Desglosa el presupuesto: Separa claramente en tus presupuestos las partidas de mano de obra y las de material. Así demuestras transparencia y te es más fácil controlar el umbral del 40%.
- Incluye una cláusula en la factura: Si aplicas el 10%, añade una pequeña nota en la factura. Por ejemplo: "Tipo de IVA reducido (10%) aplicado según el artículo 91.Uno.2.10º de la Ley 37/1992 del IVA."
Si quieres hacer una simulación rápida antes de preparar el presupuesto, puedes usar nuestra calculadora de IVA para reformas. Metes los importes y te dice al momento qué tipo aplicar.
Cómo te ayuda ReformaBot a facturar sin errores
Aunque el cálculo final del 40% depende de tus costes, un buen programa de gestión te ayuda a tener las cuentas claras desde el principio y a cumplir con la normativa, como la futura facturación obligatoria con VeriFactu.
Con ReformaBot puedes:
- Crear presupuestos detallados por capítulos: Separa mano de obra y materiales de forma ordenada. Esto te da a ti y a tu cliente una visión clara de los costes, facilitando el cálculo del 40%.
- Mantener un catálogo de precios: Ten guardados tus precios de materiales y partidas. Así, al hacer un presupuesto, tienes los números listos para calcular el umbral.
- Generar facturas VeriFactu: Emitirás facturas que cumplen con todos los requisitos técnicos de Hacienda, incluido el QR, ahorrándote problemas.
- Gestionar toda la documentación en un sitio: Guarda en el CRM del cliente el presupuesto, el contrato y la declaración firmada sobre el uso de la vivienda. Todo ordenado y localizable.
Usar un programa para hacer presupuestos no solo te ahorra tiempo, sino que te obliga a ser más ordenado y a tener un mejor control sobre cada euro de la obra.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si el cliente compra los materiales por su cuenta?
Perfecto. Si el cliente compra los materiales y tú solo pones la mano de obra, los materiales que tú aportas son 0 €. Por tanto, cumples la regla del 40% de sobra y tu factura por la instalación irá al 10% (siempre que se cumplan las otras dos condiciones: cliente particular y vivienda de más de 2 años).
¿Qué cuenta exactamente como "coste de los materiales"?
Cuenta el precio al que tú compras los materiales a tu proveedor (tu precio de adquisición). No el precio al que se los vendes al cliente. Esto incluye todos los materiales incorporados a la obra: ladrillos, cemento, azulejos, sanitarios, cableado, tuberías, pintura, etc.
¿Hay que pedir algún documento al cliente para aplicar el 10%?
La ley no exige un documento concreto, pero es muy recomendable. Para protegerte, pídele al cliente que te firme una declaración en la que confirme que es una persona física, que la vivienda es para su uso privado y que tiene más de dos años de antigüedad. Es tu mejor seguro ante una inspección.
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Pide tu demoEste artículo es informativo y no sustituye a tu gestor o asesor fiscal. Fuentes: Ley 37/1992 del IVA (art. 91.Uno.2.10.º), y consultas a la Dirección General de Tributos V0860-24 y de 23-2-2017 sobre el coste de los materiales.
Dani Sánchez — Cofundador de ReformaBot. Trabajo cada día con empresas de reformas españolas de 1 a 20 empleados.